炒港美股要交20%个税 中国各地补税通知密集

今年3月以来，不少投资港股美股的中国居民收到当地税务部门通知，被提示自查个人境内外所得并及时进行纳税申报。在社交平台上，部分纳税人发帖分享称，自己已赶在6月30日前按照20%税率完成了跨境投资收入的个税缴纳。

中国全球征税一直有法律依据。不过，据第一财经记者多方了解，相比往年，今年相关的纳税及补税通知较往年更为密集、覆盖面更大，通知形式包括短信、电话等。

多位税法人士对记者表示，中国对个人境外所得征税的法律依据没有变化，但过去因为种种原因执行力度有限。随着CRS（共同报告标准）朝着更深、更广的维度落实，加上中国跨境投资监控尤其逃避税行为监测的技术进步、政策强化，全球征税的执行力度加大是趋势。据记者了解，多数收到上述通知的纳税人会被追溯3年（以内）即2022年～2024年的境外所得及纳税情况。

有律师表示，今年3月以来收到补税通知的跨境投资者增多，可能与年度汇算清缴期窗口，我国反避税政策加强、对资本外流管控强化，以及技术手段进步强化逃避税监测、促进税务合规等多个因素有关。

投资港股美股被关注？法律层面并不“突然”

“收到港美股收税通知。”“北京有收到境外所得补税的吗？”“税和滞纳金都补了。”6月以来，某社交平台上类似的补税分享帖明显增多。

纳税地在北京的许先生告诉记者，他在今年6月中旬接到了北京市某区税务部门电话，对方提示他在2023年涉及境外收入（未纳税），要求其申报纳税并到税务部门进行线下“约谈”。许先生自述自2022年起持有境外资产，对相关收入的报税意识不强，不过此前没有收到过税务部门的类似提示。

“2023年，我的港股投资是亏损的，另外有存款但是利息低于1000元（人民币），总体算下来不需要补税，也没有滞纳金。”许先生表示，自己投资港股本金不算多但交易比较频繁，资金流水有几千万元（人民币），已在接到电话次日按照要求向税务部门提交了港股交易月结单和一份手写说明，后者用于说明境外流水金额大但不需要补税的原因。

在某社交媒体上，晒帖说收到类似补税通知的网友还有不少，IP地址或帖子中提及的纳税地包括北京、上海、江苏、浙江等全国多地，发布时间多在今年3月之后尤以6月居多。有北京地区多位律师对记者表示，去年以来，咨询境外所得纳税问题的客户增多，今年则更为明显。

事实上，我国全球征税一直有法律依据，居民个人有义务主动对境外所得申报纳税。“我国实行的是全球征税制度，如果中国公民或企业在全球范围内获得收入，包括跨境投资收益，均有可能被要求缴纳税款。”北京云亭律师事务所律师李寒蕾对记者表示，根据中国税法，税务部门通常对因计算错误、金额较小的涉税问题可追溯近3年，对存在故意、金额较大的未申报或少申报税款等特殊情况可以延长追溯期。

根据《个人所得税法》及其实施条例、《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等，居民个人的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额。

国家税务总局服务热线工作人员介绍说，对于居民个人港美股等境外资产的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票持有期间），二者均适用于20%的比例税率，申报纳税时间是取得所得的次年3月1日至6月30日。

那么，今年税务部门是否加大了对个人境外所得纳税的通知力度？上述国家税务总局工作人员表示，目前没有相关的通知口径，最近几年居民个人境外所得征税的政策没有变化。另有北京朝阳区税务工作人员表示，个人境外所得征税一直按照《个人所得税法》执行，如需要了解最新政策变化可留身份证信息和联系方式等待反馈。

根据个人所得税申报要求，我国税务居民需在每年3月1日至6月30日进行个税的汇算清缴，其中也包括申报上年的境外所得。

CRS机制监控升级？券商这么说

以富途证券、老虎证券为例，第一财经记者以用户身份咨询中国内地居民个人税务信息上报规则时，两家券商的工作人员均表示，公司一直按照监管要求进行相关信息上报，今年较往年并无变化。其中，富途证券向中国香港税务部门上报用户信息，老虎证券向新西兰税务部门进行用户信息上报。

富途证券APP相关提示显示，按照CRS要求，用户在该券商开户需要提供姓名、地址、出生地及日期、纳税地、纳税人识别号等。开户成功后，将被上报的个人信息包括年终账户余额或资产价值，本年度存入账户的款项，包括股息、利息、销售所得款项，不包括交易利润。

富途证券、老虎证券的工作人员表示，近期因收到当地税务部门通知前来咨询的中国内地用户的确有所增多，但并不知晓背后原因。如有疑问，建议咨询所在地税务部门。

规范引导持续，多地政策执行“上强度”

去年以来，多地税务部门针对中国居民境外收入申报纳税问题发文，一方面进行科普，另一方面则加强风险提示。

今年3月25日～26日，湖北、山东、上海、浙江等地税务部门密集发文宣布“依法对取得境外收入未申报的纳税人开展风险应对”，相关通知展示了典型案例，并提示“居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税”。

以浙江为例，浙江税务部门根据税收大数据分析线索，发现境内居民陈某某存在取得境外收入未申报缴税疑点，税务机关综合运用“五步工作法”，对其开展风险提醒和督促整改。该纳税人存在取得境外所得未依法申报缴纳个人所得税问题，在税务机关政策辅导后，该纳税人积极配合说明情况，并依法补缴税款、滞纳金合计12.72万元。湖北披露的案例中，纳税人依法补缴的税款、滞纳金达141.3万元。

6月30日，北京市平谷区税务局发文称“三举措开展境外所得申报纳税规范引导工作”，提及税企协同辅导、聚焦动态清零、重点人员核查三大举措，具体包括组建专班，通过本人电话、关联单位、专扣信息等各种途径，与纳税人取得有效联系，讲解办理规定和操作方式，确保纳税人应知尽知，规范申报；按照“分类分批”原则，发送短信及通过APP站内信开展提示提醒，建立重点企业和重点人员台账，加强全程跟踪管理，防范化解涉税风险等。

根据《个人所得税法》，居民个人包括两类，一是在中国境内有住所的个人，二是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。所谓纳税“豁免权”，简单理解，自2019年1月1日及之后算起，若无住所个人连续6年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，则从第7年开始将要为境外所得纳税；如果6年中有任何1年上述条件中断，则第7年继续免缴个人境外所得税。

全球征税透明化，仍有盲区待打破

不少税法人士认为，一国对应税居民境外所得征税是大势所趋，中国跟进国际做法，严格按照相关政策法律进行征税是必然趋势。高朋律师事务所律师李隽彦提示，对税务局已通知的补申报、补缴纳，居民个人应尽快按相关要求完成，否则将面临自6月30日起每日万分之五的滞纳金。

不过，在社交媒体上，面对投资港股、美股等境外收入申报纳税，尚未收到税务部门通知的网友仍存在“侥幸”心理，有些选择观望等待，有些则表示将另择开户券商（比如美国券商）以避开CRS框架；还有部分网友想要配合税务部门要求对境外收入申报纳税，却对申报纳税的流程和细节存在疑惑，包括申报范围、境外预扣税款抵扣、港/美股投资收益纳税区别、盈亏抵扣规则、纳税币种选择、可追溯期限等。

炒港美股要交20%个税 中国各地补税通知密集

在中国内地税收居民跨境资产安排需求增加、税收征管力度不断加大的背景下，投资者报税意识还有待加强，相关实施细则也仍有待明确和优化。记者注意到，今年3月尤其临近个税申报窗口期尾声时，多地税务局发文回应个人境外所得申报纳税的热点问题和注意事项，形式包括图文、视频等。

另有网友在社交媒体上表示，自己已火速在某美国券商开户。因为美国通过《海外账户税收遵从法案》（FATCA）实现金融账户涉税信息交换，为非CRS参与国，被不少人认为可以借此规避国内税务部门对其境外所得的监控。

不过，在美国FATCA双边信息互换机制下，实行全球收入征税国家的税务居民在美国金融机构的账户信息也将会被交换回本国税务机关，并产生相应税务后果。目前，全球已有100多个国家和地区与美国签署FATCA协议，中国也早在2014年与美国签署了FATCA协议。与此同时，有法律人士提示，CRS标准下，需要向税务部门上报用户信息的金融机构不只是券商，还包括银行、保险、信托等。

多位受访人士建议，相比之下，纳税人可以更多关注如何合法享受税收优惠，比如了解中国与其他国家或地区之间的双边税收协议、优化境外投资渠道（比如港股通等税收更友好的方式）等。 在这一趋势下，有法律与税务人士建议，可进一步设立面向香港税务局和广大香港居民的举报渠道，鼓励知情者向国家税务总局实名或匿名举报未如实申报的中国内地税收居民。举报内容可包括未缴境外所得税、港美股投资未合规报税等情况。税务机关可依此对接纳税人户籍所在地的税务局，实现更具穿透力的追查机制。

该举报机制可由国家税务总局牵头设立专门信箱、热线或网络平台，并配套保密制度与适当奖励措施。通过加强与香港税务局的数据交换机制，结合市民知情举报与户籍税务属地协查，有助于推动跨境逃税行为的有效监管与遏制，提升税制公正性。

輸錢係咪會俾返20%？

美國人炒美股 都係要收稅
係香港唔撚洗
唔識就躝啦

牛牛要俾稅，就轉哂返去 firstrade

稅務資料各國互通，只要你揸中國護照開股票戶口，有關資料都會被內地稅務局知識

識唔識咩叫tax loss?

香港收30% 股息稅...咩唔洗

明搶錢，支那狗連發達機會都要貢獻俾祖國

capital gain tax

中国加强对港美股投资个税征收

• 自今年3月以来，中国税务部门加强了对投资港股美股的中国居民的个税征收，补税通知密集。

• 根据中国税法，居民个人境外所得，包括股息、红利所得和财产转让所得，适用20%的比例税率。

• 今年补税通知增多，可能与CRS实施、反避税政策加强、技术手段进步等多重因素有关。

• 税务部门通常追溯3年内的境外所得纳税情况，纳税人需在次年3月1日至6月30日申报纳税。

• 虽然全球征税有法律依据，但投资者仍需关注申报流程、税收优惠，并警惕规避税收的风险。

https://lihkg.com/thread/3956961/page/1

又割支那狗啦

次次都有你d戇鳩仔問埋啲戇鳩問題

開美國券商冇CRS要求，Charles Schwab個啲